会计学毕业论文开题报告范文

题目：审计委员会特征对上市公司内部控制缺陷的影响

科学依据（包括课题的科学意义；国内外研究概况、水平和发展趋势；应用前景等）

一、课题的科学意义

近年来财务舞弊案件层出不穷，归根结底是公司治理与内部控制失灵的问题。内部控制是为确保实现企业目标而实施的程序和政策，涉及企业财务、运营及法律法规遵守等各个方面。作为企业内部控制的首要环境因素，公司治理结构是确保内部控制有效的前提和基础，它由股东大会、董事会、监事会和治理层构成，而审计委员会是董事会的下属专门委员会之一，代表董事会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计，在公司治理结构中起着举足轻重的作用。相较于董事会，审计委员会能更有效地关注内部控制运行，被认为是完善内部控制最有影响力的治理结构。而审计委员会如何影响内部控制以及其哪些特征对内部控制缺陷有影响成为最近各界越来越关注的话题。

二、国内外研究概况、水平和发展趋势

1、国外研究概况、水平和发展趋势

Scarbrough等（2001）以加拿大制造业的上市公司为样本，实证研究审计委员会与内部控制的关系，实证结果表明：审计委员会成员的独立性和会计专业背景对内部控制的有效性有积极影响。Krishnan（2005）首先分析了审计委员会与内部控制的一般关系，认为内部控制与审计委员会是互补关系：审计委员会的设置会影响内部控制的实践；反过来，内部控制设计体系影响审计委员会设置及作用的发挥。然后其实证研究发现，独立董事比例较高的和拥有财务专长成员的审计委员会其公司内部控制问题的发生率较低。Yan Zhang , Jian  Zhou ,Nan Zhou（2007）通过对2004-2005年208家存在内部控制缺陷公司的研究，发现审计委员会成员中财务专长人数比例较低或者没有财务专长的公司更容易披露内部控制缺陷。Aloke  Ghosh 等（2010）对审计委员会的特征与内部控制之间的关系进行了研究，实证发现：审计委员会的规模和行为对内部控制有效性产生了积极的影响。

2、国内研究概况、水平和发展趋势

国内的研究多是从审计委员会的设置以及有效性的角度出发，而从审计委员会特征的视角来研究的还比较少。王熊元、管考磊（2006）以深市253家上市公司为研究对象，发现审计委员会成员的学历水平和独立性与信息披露质量之间存在正相关关系，活跃性与信息披露质量之间却反向变动，但专业性和信息披露质量之间的关系并未得到支持。张习鹏（2007）在研究国内审计委员会有效性的同时发现，审计委员会的成员人数、独立董事比例、专业人士比例和权威性等特征均在一定程度上对财务信息质量起到了正向作用，但其作用尚未得到完全的发挥。韩传模、刘彬（2012）以2010年深圳证券交易所公布信息披露考核结果的主板上市公司为基本研究样本，实证检验了审计委员会特征对内部控制缺陷和信息披露质量的影响，研究发现，审计委员会独立性、专业性越强，内部控制存在缺陷的可能性就越小，信息披露质量越高；审计委员会职责与权力保障的落实程度越高，内部控制存在缺陷的可能性就越小，信息披露质量越高。董卉娜、朱志雄（2012）以2009年深市主板A股上市公司为样本，实证检验了审计委员会特征对内部控制缺陷的影响，研究发现，上市公司审计委员会设立时间越长、规模越大、独立性越强，公司内部控制存在缺陷的可能性越小。

三、应用前景

通过研究审计委员会的不同特征对内部控制缺陷的影响，在审计委员会层面为提高企业内部控制的有效性提供参考依据，并最终提升公司核心竞争力。

研究内容

第一章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 研究思路与研究方法

1.4 创新之处

第二章 相关文献综述

2.1  内部控制缺陷相关文献综述

2.2  审计委员会特征的相关文献综述

2.3  审计委员会特征与内部控制缺陷的相关文献综述

第三章  理论分析与研究假设

3.1 理论分析

3.2 假设提出

第四章   实证设计

4.1  样本选取和数据来源

以2012年深市A股上市公司为基本研究样本，剔除内部控制评估报告与其他内部控制信息披露不一致的公司，剔除没有披露内部控制报告的公司，剔除内部控制评估报告中信息模糊的公司以及数据不全的公司。本文数据从巨潮资讯网以及国泰安数据库提供的审计委员会成员、背景资料以及公司年报整理获得。

4.2  变量设计与模型说明

解释变量：用审计委员会中独立董事占总人数比来表示审计委员会的独立性（AD）；用审计委员会中具有财务专长的人数占总人数的比来表示审计委员会的专业性(AE)；用审计委员会的人数来表示审计委员会的规模（AS）；用董事会开会次数表示审计委员会的活跃性（AM）。

因变量：内部控制缺陷（IC），虚拟变量，存在为1，不存在为0。在上市公司披露的内部控制

自我评估报告中，如果存在对内部控制否定的阐述，如会计工作存在缺陷，公司治理机制缺乏对公司决策层关键人员的有效制约能力、债务重组损益处理有误等语句，则认定该公司存在内部控制缺陷。对于报告涉及的需进一步完善或改进的内容，如出现内部控制制度需进一步完善，内部审计部门的职责需进一步完善，公司整体治理水平需进一步提升等，则认定该公司不存在内部控制缺陷。

4.3 研究模型:     IC=α+ β1AD +β2AE + β3AS+β4AM+ε

α表示常数项，β1-β4表示自变量系数，ε表示误差项

第五章  实证结果与分析

5.1 描述性统计和相关性分析

5.2  回归结果与分析

5.3 进一步分析与稳健性测试

第六章  结论及建议

6.1  主要结论

6.2  相关建议

拟采取的研究方法：

本文主要采用实证研究的方法，以2012年末深市主板A股的上市公司为样本，以审计委员会的独立性、专业性、规模、活跃性为解释变量，以公司内部控制缺陷为因变量，运用统计软件采用logistic 回归模型进行实证研究。

拟采取的实验方案：

本文将理论分析与实证研究相结合，对审计委员会的特征与内部控制缺陷的影响进行研究。

拟采取的可行性分析：

数据主要来源于上市公司财务报告与内部控制自我评价报告及董事会会议公告，可从巨潮资讯网获取，用Excel软件整理样本数据，并使用SPSS软件做 相关统计工作。

研究计划及预期成果

研究计划

20XX.XX.XX-20XX.XX.XX          选题、查阅国内外文献、开题报告撰写、外文翻译

20XX.XX.XX-20XX.XX.XX          论文开题报告答辩

20XX.XX.XX-20XX.XX.XX          收集相关数据信息资料并进行整理

20XX.XX.XX-20XX.XX.XX          根据开题报告，结合数据分析，完成初稿

20XX.XX.XX-20XX.XX.XX          根据建议，不断修正、完善论文，最后定稿，准备答辩

预期成果

通过分析得出审计委员会的独立性、专业性、规模及活跃性分别对上市公司内部控制缺陷的影响关系，并根据结果提出相关建议。