财务管理专业毕业论文范文《易通有限公司财务管理现状的分析》

摘要

对于规模不大的公司来讲，如何长久的发展下去是首要问题，在思考这个首要问题时，最应该考虑的就是财务管理方面的问题，一个公司的财务管理是公司发展建设的关键，是重中之重，尤其对于易通有限公司来说，财务管理质量的好坏直接决定了其发展的前景。换而言之，只易通有限公司想要达到一定高度，想要得到质的飞跃，就必须格外注重财务管理工作，要把财务管理摆放在一定的位置上，切实的去提升公司财务管理水平，以谋求更多的经济利益。当财务管理达到一定的高度，公司的运营水平自然而然也就上来了，对于资金的运用也就更加合理，提升了公司吸纳资金的能力，公司的人才建设也会更加壮大，公司整体在激烈的市场竞争中也就更有筹码，更有把握赢得市场占有率。所以，本文通过对易通公司财务管理的相关情况进行探讨，以小见大，来映射我国易通有限公司普遍存在的财务管理方面的问题，针对易通公司的具体问题给出相关的意见和建议，同时也为这种层次的公司提供一定的参考，总而言之，就是为了提升我国易通有限公司财务管理水准，以促进国民经济健康发展。

关键词：财务管理；易通有限公司；成本控制；

Abstract

For small companies, how long the development is a priority, on the first question, is the financial management problems should be considered, the financial management of a company is the key to the construction and development of the company, is the priority among priorities, especially for a limited company, the quality of financial management directly determines its development prospects. In other words, only a limited company to reach a certain height, to get a qualitative leap, we must pay more attention to financial management, the financial management is put in a certain position, to enhance the level of financial management of the company and to seek more economic benefits. When the financial management reached a certain level, the level of the company's operations may be up for the use of funds will be more reasonable, to enhance the capacity of company capital, talent construction company will be stronger, the whole company in the fierce competition in the market is also more chips, more confident of winning market share. So, this paper discusses the relevant circumstances of the financial management of ETS company financial management to the child is father of the man, exists in China Limited company mapping problems, opinions and suggestions are given for the specific issues related to ETS company, but also for the level of the company to provide a reference, in short, is to enhance the level of the financial management of our limited company, in order to promote the healthy development of the national economy.

 Keywords：Limited company; financial management; cost control; pressure

目  录

摘要 

Abstract 

一、绪论 

（一）选题背景以及研究意义 

1.理论意义 

2.现实意义。

（二）国内外文献综述 

1.国外文献综述 

2.国内文献综述 

（三）研究方法和内容 

1.文献研究法 

2.调查研究法 

3.经验总结法

4.相关理论 

二、易通有限公司财务管理现状及问题 

（一）易通有限公司财务管理的现状 

（二）易通有限公司财务管理的问题 

1.缺乏现代财务管理观念、法律意识淡薄。 

2.财务管理制度、内部控制制度不健全，成本计算粗略估计。 

3融资难成易通有限公司心头之痛。 

4易通有限公司管理信息化不完善。 

三、易通公司所属行业财务管理问题分析 

（一）易通公司的基本情况 

1易通公司简介 

2.易通公司的经营特点 

（二）易通公司的财务管理存在的问题 

1.会计机构设置和人员的配备情况 

2.融资管理情况 

3投资管理情况 

四、易通公司财务管理问题产生的原因 

（一）资产管理疏松，财务控制薄弱 

1.应收账款管理效率低下，易通公司存在难以收回的风险 

2.存货管理混乱，占用资金较大 

（二）筹资能力差，资金短缺 

1.内部融资方面 

2.银行贷款融合资金方面 

（三）科学的投资管理不足 

1.对产品、技术的内部投资不足。 

2.对无形资产的累积不足 

3.对人力资本的投入不足 

五、改善易通公司财物管理的建议 

（一）应收账款管理的决策

1.增强易通公司内部调控。 

2.确保信息沟通流畅，改善资信评定策略。 

3.树立正确企业发展方向，提高风险防范意识 

（二）存货管理政策 

（三）筹资管理策略 

（四）投资管理策略 

1.公司要想取得质的飞跃就必须敢想敢做，不能固步自封。 

2.公司我切实的去加强投资的力度，去提高投资的层次。 

3.在进行项目投资活动之前，要制定与之配套的建设体系。 

结论 

致谢 

参考文献 

一、绪论

（一）选题背景以及研究意义

在当下，财务管理方面的问题已经存在于社会公众舆论的风口浪尖，有很多业内人士对其进行深入的研究和探讨，并取得了很高的成就，在理论层面有了质的飞跃，在公司实际应用中也很有效果，所以，本文将立足易通公司，总的目标是解决易通有限公司财务管理方面的问题，建设财务管理理论体系，为财务管理工作提供理论上的指导

1.理论意义

这篇文章的侧重点是去建设财务管理理论体系，在理论层面实现飞跃，以易通公司为我国易通有限公司的缩影，针对其具体的财务管理情况进行探讨，并给出一系列可行性意见和建议，以供业内的专家借鉴。

2.现实意义

把现有的财务管理理论基础放设在易通公司的实际情况中，切实的深入到易通公司内部，积极的去发现易通公司财务管理方面存在的矛盾，再以这些矛盾为根本出发点，提出一定的解决方案，并充分发挥方案的参考价值，为我国的易通有限公司财务管理发展提供指导。

（二）国内外文献综述

1.国外文献综述

在西方，有学者认为可以将易通有限公司分为不同类别的主体，比如说经营的好的、经营的不好的、正常运转的以及将要破产的等，然后进行纵向对比，看在公司鼎盛时期财务管理方面存在的问题是什么，公司衰败之际财务管理方面的问题又是什么，并针对这些问题的相同点和不同点进行分析，来确定该公司在财务方面是否存在着矛盾。但是这个方法有很大的局限性，只注重最后是什么，而没有关注发生了什么，也只有当一切都为时已晚的时候才能察觉到问题所在。

还有专家表示，霍普伍德(Hopwood,1994)认为，易通有限公司的财务管理决不是一个部门就可以处理好的，它是一个整体性问题，与公司运行中的方方面面都相关联，换而言之，各个公司的财务管理情况也就关系到整个市场【1】。

也有人觉得在整个财务管理工作中，最最重要的就是对于风险的分析与管控，甚至提出要专门的把这部分工作拿出来，成立一个单独的专职部门，来应对和处理一系列风险方面的问题，以保证公司的正常运转。

2.国内文献综述

我国的财务管理与西方不同，首先就体现在发展历程上，财务管理进入我国的时间较晚，而且我国对也不太注重对于理论体系的建设，主要的侧重点在如何进行财务管理工作上面，也就是在实际情况上面。目前，很多的理论体系都是来自于西方学者的思想，我国学者对其进行改造，使其中国特色化。

在我国，有学者提出，我国财务管理问题的主要症结在于不知道如何去进行财务管理，也就是管理跟不上需要，管理落后于实际情况，相应的体系没有得到很好的建构，管理方案也没有尽善尽美。其中无法忽略的就是制度上的不健全，体系上的不完善，以至于无法应对我国财务管理方面出现的各种问题，所以，若想标本兼治，就必须注重体系建设，尽可能的去完善财务管理理论体系。

有专家表示，易通有限公司的财务管理工作决不能模棱两可、含糊不清，不能连权责的主体是谁都不明晰，也不能机构设置太过复杂，要简化、要明确，这样才能既提升财务管理工作的质量，又保证财务管理工作的效率。

体系的完善任重而道远，要根据实际情况不断的进行修修补补，才可以确保财务管理体系是与时俱进的，是为时代所需要的。

我国的学者提出，整个财务管理工作中最重要的方面是如何去交给企业的经济投入，这一点和西方学者意见相左，认为公司层面要对经济投入工作严加把控，不该支出的费用决不支出，在保证质量的前提下能省则省，总而言之，就是不能浪费。公司的财务管理工作看似是公司内部的事情，但其实这是这个社会大问题。公司在进行财务管理时，一定要“眼观六路耳听八方”，要保持高度的敏锐，不断的去考虑市场等其他因素，进行结合，来开展公司自身的财务管理工作【2】。

（三）研究方法和内容

1.文献研究法

这篇文章以当前最具权威性的财务管理理论为根本出发点，对其进行一定的整合，与本篇文章相结合，更好的去发挥理论的指导价值。

2.调查研究法

为了使研究更加具体，更有说服力，作者选取了易通公司为范例，以易通公司财务管理的实际情况为研究根本，通过一系列的调查对易通公司财务管理方面进行了解，本文以易通公司的财务管理问题为研究对象，并以相关理论为指导，进行总结

3.经验总结法

易通公司的财务管理具体情况折射的正是我国易通有限公司在财务管理方面普遍存在的问题，以小见大，以点带面，使结论更加普遍适用化，为我国易通有限公司的发展建设助力。

4.相关理论

（1）财务管理理论

提到财务管理理论，我们首先要了解什么叫做理论。在国际上比较权威的资料中认为“理论”是对现实情况的一种设想，而且这种设想还具有一定科学性，与现实的符合度较高。在我国，认为理论是存在于实际操作基础知之上的，具有一定的概括性，是源于实际、高于实际的，理论与实际的关系是密不可分的，是相辅相成的，实际能够更新和革新理论，理论也能更好的指导实际。一般来说，在正确范围之内的理论是能够通过其去理解实际的，也就是通过正确的理论可以知道实际情况是什么，正确的理论也是一定可以反作用于实际的，为实际发展提供积极的指导，是实际情况越来越向好性的发展【3】。分析完理论，还要将财务管理同理论结合起来，所以：财务管理即以财务工作为实际基础，进行一系列的正确的、合理的设想和推测而建立起来的体系。为的是知道财务管理从何而来，知道财务管理工作质量的好坏，给出意见和建议促使财务管理工作完成的越来越好。财务管理工作在公司出现的时候就与之并存了，但相关理论却大大不同，财务管理理论体系的建设起步较晚。在我国，有了财务管理理论体系的概念是在上个世纪中后期，具体的时间节点没有人深入研究过，只知道大概得时间段。在邓小平主持改革开放之后，我国的财务管理工作就已经不可同日而语，与改革之前有了质的差别，发展极其迅速，对与理论层面的需求更是逐步扩大，也就是说太需要理论的指导来促进现实情的发展。纵观财务管理的历史，把其独自的拿出来当做一门知识看待是在1850年之后，时至今日，财务管理取得了很大的发展成就：

1.在财务管理最初始的时候，财务管理工作就是代表了处理如何获得资金和对资金事宜进行总结等相关工作，计算公司支出与收益是最主要的工作内容。一切为了如何得到资金做准备。

2.后来，逐渐认识到获得资金不是主要问题。当市场压力渐渐增大，公司要想长长久久的发展壮大下去，在财务方面就必须注重如何运用手里的资金，以谋取更多的盈利，使借钱和还钱之间相互平衡，使整个资本得到有效利用。

3.再往后，财务管理工作的重心就从如何处理当下问题过渡到着眼于未来。也就是对公司发展预期的财务情况进行估计，制定科学合理的计划安排。

4.目光渐渐的来到了今天，如今的时代是信息的时代，是网络的时代，电子技术的高度普及对财务管理产生了很大的影响，更多的任务落到了电脑身上，电脑操作几乎贯穿了整个财务管理工作的始终。

（2）资本结构理论。

资本结构理论的根本性就是指出公司的资金运转与公司定位的关系。所谓的公司定位就是指公司在整个市场中存在的价值有多少，能发挥多大的作用，是举足轻重抑或可有可无。

1.现代资产组合理论与资本资产定价模型。

该理论探讨的是怎样进行最优化配置使投资活动盈利最大化。该理论认为，当各种资产受其他影响不是固定的，不是呈一个方向发展的，那么就可以利用这其中的空隙，对不同的资产进行科学的、合理的分组，使其形成不同的组，这个组要是资源最优配置的组，可以做到利润最大化【4】。

2.期权定价理论。

该理论是以股票为根本出发点的，是围绕财务管理工作中股票方面的各种事宜进行分析的。

3.信息不对称理论。

该理论是从人的认识出发的，指的是公司中所处位置不同的工作人员对于公司的显示情况有着不同的理解和认识，存在着很大程度的偏差，不能形成共鸣，这种认识上的不同上升到公司层面就是意识形态不同，会对公司的重大决策产生影响。

（3）融资投资管理理论：

投资是公司为了获得更多更大的利益而支出的过程，也就是花钱的过程。

融资是公司没有足够的资金储备，但又需要一定数额的资金而进行的借贷活动，也就是借钱的过程。

按微观角度，融资是公司获得资金的过程。公司从公司实际情况出发，当选择进行一个项目时，需要大量资金，但公司自身又拿不出足数的资金，就会选择进行融资，通过一定的方式方法向有资金的人或者专门从事融资的机构去借钱，以维持公司资金的周转。一家企业向外界借钱，决不能是没有底线的去借，而是应该有一定的规范。公司进行融资，一方面是发展需求，一方面是要去偿还之前的融资，也就是通常所说的“拆东墙补西墙”，但这也确实是一个帮助企业度过资金难关的好办法【5】。还有就是两个方面都存在的情况。按宏观角度，融资就应该跳出公司个体的范畴，而是一个市场内大范围的概念，是市场上资金周转的概念。这种概念下的融资有两种性质，一是借款人和贷款人直接面对面的进行沟通，最终打成借贷协议。二是中间借款人和贷款人中间还有其他方，例如借贷中介，通过中介的联系二者才能最终达成借贷协议。公司在进行融资时，一般会两种性质共同应用。投资也则和融资是两个方向，一个是收入，一个是支出，投资就是支出。是企业为了获取更多盈利而进行的资金投入。

二、易通有限公司财务管理现状及问题

（一）易通有限公司财务管理的现状

在当下，我国的市场经济中充斥着易通有限公司经济，企业数量极多，是我国税收的主要来源，是国际贸易的主要承担者，一定程度上解决了棘手的就业问题，对国民经济的发展做出了不可磨灭的贡献，在社会建设中有着不可缺少、无法替代的重要地位。看到发展就要思考问题，易通有限公司固然很强大，但是其自身存在的矛盾仍然不能忽视，尤其是在财务管理方面，很是欠缺，因为易通有限公司的规模具有局限性，意识更新的也过慢，对于财务管理更是不专业，目前财务管理方面的缺陷已经严重影响到了易通有限公司整体上的发展建设，所以必须立刻关注、解决易通有限公司财务管理问题【6】。

（二）易通有限公司财务管理的问题

1.缺乏现代财务管理观念、法律意识淡薄。

在我国公司的产权都不属于国家，而是掌握在个人手里，因此呈现出是谁的就是谁管理的状况，哪一部分是个体的，哪一部分是公司的很不明确，而且裙带关系非常严重，一般都是一张血缘的大网铺展开来，易通有限公司中自上而下几乎都是自家人，很是“专制”，重大事项的决定权就在一个人手里，也就是在老大手里，这样就很难保证最终决策的科学性，很有可能是从个人利益层面做出的决断。而且很多公司只看中盈利了多少，盲目的去追求利益，而对财务管理置之不理。由于浓重的裙带关系，从事财务管理工作的人一般都是某个公司领导的亲戚，对财务管理工作很不了解，更有甚者，甚至完全不知道什么是财务管理。公司的领导人也不注重法制建设，这些都严重阻碍了易通有限公司的发展建设，因此易通有限公司发展不到一定高度也是有因可寻的。

2.财务管理制度、内部控制制度不健全，成本计算粗略估计。

在当下的易通有限公司中，与财务管理相关的体制建设少而又少，体制上的缺少使资金周转很难符合实际需要。而且，公司根本不重视对财务管理部门的管理，有时候连最基本的权责主体都规划不清楚，更别提对财务情况进行有效监管和控制。

3融资难成易通有限公司心头之痛。

整体上易通有限公司在激烈的市场竞争中是很劣势的，想要顺利的进行融资是很有困难的，因为公司规模方面的问题，很少有贷款人愿意“冒险”借钱，所以，易通有限公司就算借来钱也是要付出很高利息的，而且这笔资金投入到项目中去，获得利益的可能性也不太大，也就没有钱去还款【7】。如此的循环往复，易通有限公司很难建立诚信机制，获取不到信任，也就很难发展，恶性循环不停止，就永远不会取得太大的发展。除了这个自身原因，还有政府的原因，政府没有拿出应该有的力度去帮扶易通有限公司，与之形成鲜明对比的就是政府对国有、大型企业的帮扶，无论是资金、信息还是人才，易通有限公司都是远远不能及的。易通有限公司没有太多的办法去获得资金，相同的也要付出更大的代价。

 4易通有限公司管理信息化不完善。

易通有限公司对于信息体系的建设不注重。所谓的信息也只是运用一些电子手段来处理相关事务，根本提不到管理层面上来。整体上来看，每个易通有限公司都是孤立的，信息的大门都是紧闭的，进不去也出不来，更别谈应用到最终决策环节。

三、易通公司所属行业财务管理问题分析

（一）易通公司的基本情况

 1易通公司简介

易通公司是一家从事软件开发的公司，专门为需要的企业开发相关软件，其开发出来的软件得到了公众的认可，并在相关领域发挥了很大的价值。

2.易通公司的经营特点

易通公司的文化底蕴是极其深厚的，公司的文化彰显着不断创新、不断进取，公司运营首要的就是拿出一颗真心来，以真心实意面对客户、面对市场。为客户提供上乘的服务是第一位的，不断进行自我革新是第一位的，任何时候保持诚信经营是第一位的。客户是公司的上帝，是公司的重心，是公司的核心。公司要做的就是将客户与市场联系起来，最大程度的去满足客户需求。

（二）易通公司的财务管理存在的问题

1.会计机构设置和人员的配备情况

（1）易通公司越来越不重视财务管理工作，主要体现在相关工作人员的设置上

易通公司缺少对于财务管理工作人员的设置，专职人员很少，很多都是一些兼职的工作人员。公司的管理者与财务管理工作人员之间的血缘关系也比较浓重，使监管机制都形同虚设。

（2）机制建设力度不够

易通公司的财务管理相关机制建设过于欠缺，而且就算部分内容存在着一定的机制，也得不到实施。这样一来，严重影响了公司财务管理工作的完成质量，完成资金上巨大的浪费，严重阻碍了公司的前进与发现【8】。

（3）易通公司财务管理管理人员不具备专业能力，道德素养过低，无法完成工作要求。易通公司的财务管理相关人员整体上的专业能力较差，对相关知识掌握的不全面、不透彻，稀松平常的记记账还可以应付，但是涉及到管理上就很欠缺。

（4）易通公司财务管理方式方法落后。

易通公司财务管理相关工作人员没有一个很好的工作方法。工作态度不认真，经常出现工作失误的情况，易通公司的监督也非常不到位，这严重影响了财务管理工作的质量。

2.融资管理情况

易通公司的发展势头越来越猛，伴随而来的是其对融资的需求，信用担保贷款这种融资手段将逐渐在易通公司普及开来。近几年来风险投资在我国成长很快，尤其在一些有广阔市场潜力与发展前景的中小型的从事高科技产品的研发、生产、和技术服务的企业。其主要投资方式是资金与股份的互换【9】。虽然易通公司的融资途径逐渐在增加，但其途径一般而言还是相对较窄，，易通公司的发展关键还是以内部积累为主，外部融资为辅，其外部融资的方式主要是通过向银行贷款，这种方式的弊端就是只能提供企业内部的运行资金和更新固定资产，不能供给企业长期贷款。

 3投资管理情况

易通公司在融资结束后，由于企业的专业知识技术条件有限总会碰到各种问题，再加上决策方法不够科学合理，对投资影响很大。还有很多的非主观因素都会影响企业的投资，如国家政策的改变，金融市场的一些调控手段。打个比方说，银行的利率上调，那么企业的投资汇报就会相应的降低，因此购买力就会降低出现企业还没有到期就出售的问题；通货膨胀也是影响企业投资的重要因素，货币价值及物价都会对购买力产生很大的影响，因此企业要重视通货膨胀对企业的影响。

一般公司只顾眼前的蝇头小利，欠缺对长远利益的思索，因此会发生对企业的投资项目缺乏科学合理的预测和经济论证。公司内部对于人员分工，权利义务没有明确归属，这种情况非常容易造成使管理出现混乱状况，加大投资风险。

公司的发展应该以成本效益为核心，同时实行激励政策。对任何工作都要确定这件工作的主要负责人员，并给与主要负责人相应的管理职能，激发其主人翁意识。但另一方面一个企业必须要严肃的对投资项目进行监督管理并制定相关规章制度，与此同时还要使用财务控制措施来控制风险计划的运行情况，并进行相应管理。在制定好激励政策后，公司应该把成本效益摆在第一位【10】。企业之所以制定各种规章制度，归根结底就是为了降低成本，主要有设计成本、执行成本以及机会成本。企业通过对经营的各个环节进行控制使企业的管理更加可行，项目成功实行。

四、易通公司财务管理问题产生的原因

（一）资产管理疏松，财务控制薄弱

1.应收账款管理效率低下，易通公司存在难以收回的风险

（1）内部控制制度不健全

想要使企业的整体效益得以提高，采取内部控制这种手段势在必行。想要使企业内部的赊销业务得以控制，企业必须严格遵守相应的信用标准和政策。公司的财务部门应及时准确的进行记账、清理和催收，并按期与其他企业或个人核实账单。当发现不能回笼的应回账款应及时处置，不能耽搁。在公司的日常经营中，易通公司缺乏对信用销售的有效控制。对客户的信用和资信缺乏严格有效的审核，信用销售通常都是由领导的喜好决定，相应的管理制度如同没有一样，并没有起到任何作用【11】。

（2）资信等级评定方法落后

易通公司盲目随波逐流采取5C法，对客户的信息资源和资信进行评定，而没有考虑5C法是否使用易通公司的状况。很多的易通公司只考虑眼前利益，为了市场占有率，不对客户的信用等级、偿还能力和经济状况进行相应的调查了解，缺乏科学合理的分析，使赊销出去的产品，回收资金困难，资金流转产生障碍，甚至产生坏账，使企业蒙受经济损失。

（3）目标定位不准确导致盲目赊销

易通公司在财务管理方面过分追求利益，在考核领导业绩时甚至把利润放在第一位。错误的引导了销售人员，使其为了使业绩更好，盲目的扩大市场占有率，大量赊销产品，盲目的追求眼前利益，不顾长远利益考虑，是企业的资金周转产生问题。由于市场竞争越来越残酷，出现了很多依靠人情销售的情况，赊销状况越来越严重，公司的资金周转越来越困难。

（4）催讨账款困难重重

一是很多客户由于经济原因发生欠款，使企业的正常资金周转不灵，应收账款无法收回。又缺乏催收措施，使企业的坏账情况越来越严重，超出企业的承受范围。二是政府没有相应的法律法规的支持，走法律程序过程漫长且复杂，缺乏相应的咨询服务，公司的权益得不到保障【12】。企业在面对欠款不给时，由于走法律途径不但成本高昂，而且执行困难，想要依靠法律途径解决问题难如登天，因此很多企业不得不雇佣讨债机构，以违法手段催收债款或者将损失转接给其他企业，虽然眼前问题解决了却是治标不治本，还给社会治安带来了很多的不稳定。

2.存货管理混乱，占用资金较大

（1）在仓库管理方面，由于相关人员工作懈怠，没有严格按照相关制度管理执行进行管理，管理人员经常不记录或记错，出现物品与记账单不一样的状况。另一方面，仓库没有严格物品摆放制度，很多商品摆放混乱，凌乱无章，在盘存商品时非常困难，导致规整商品困难，很多的货物没有按期规整，记录与实际情况不符合。

（2）由于工作人员在产品出库入库时没有及时盘点数量，造成对仓库产品数量的不知情，怕库存不足影响到公司的运营，管理人员大量采购货物，造成库存过多，使库存成本加大。另外企业没有相关的规章制度，产品出入库记录与实际情况也有出入，企业害怕库存不足对企业的信誉产生影响，也会大量囤积货物。囤货增加了资金的投入，在别的地方相应的资金投入就会减少，使资金没有得到有效的利用，使企业经营成本加大，获利变少【13】。这种货物闲置积压的情况，使资金的时间价值大大降低，资源没有得到有效利用，对企业长久发展产生了十分负面的影响。

（3）相关部门没有及时有效的沟通。销售部门没有及时与仓库进行沟通，当商品数量不足时，也向仓库提供所需商品的清单，导致部分商品销售断档，不但影响了企业获取利润，甚至会因没能及时提供货物而造成信誉损失。销售人员领取商品后，通常都是断货后向仓库部门提供所需物品清单，缺少有效的事前交流。这种情况有很大的弊端，对企业的日常经营产生很大影响。通过了解企业在应收账款和仓储方面的工作，不难发现，企业在管理方面非常薄弱，存在很大问题【14】。一方面应收账款催收难，造成企业周转不灵，而不得不向第三方筹集资金使企业可以正常经营运行。另一方面大量的积压库存，使企业需要增加销售渠道，促进资金的回收。因此企业必须加大科技的投入，来适应消费者的需求。因此这两方面对企业的资金影响很大，必须加强管理制度，合理科学的管理企业，使企业的利益最大化。

（二）筹资能力差，资金短缺

1.内部融资方面

（1）企业管理机构有欠缺。有很多的易通公司都是个人企业或是合伙企业，经营者和企业负责人都是同一人，对企业内部人员任用缺乏科学性。任用人员非常随便，，甚至很多重要岗位都是由亲人朋友担任。企业管理人员没有良好的经营理念，各方面素质不高，造成企业管理者在做决策时，没有经过合理的论证，草草下决定，使其在融资时，偿还能力不足，信用等级较低。有相当一部分易通公司没有明确的产权，多以租赁模式和承包等模式，没有明确主体，在向金融机构贷款时非常困难【15】。

（2）企业信用低，名誉不好。易通公司在财务管理方面非常薄弱，相应制度不规范或没有按规范操作。财务信息混乱无章而且信息不透明对企业的信誉度产生很大的影响。缺少对税收的相关筹划来规避税收。易通公司的管理层对财务风险缺乏该有的重视对相应管理知识不了解，使易通公司资金管理、应收账款、存货等环节都会出现各种问题。企业向银行贷款时，银行会审查企业的资信，按照银行资信方面的标准易通公司的资信等级可以说是相当低，再加上财务管理缺乏行之有效的规章制度，在面对银行贷款时贷前、贷中、贷后调查、监控严格的要求时会显得力不从心。

（3）.对信贷资金吸引力不够的基本原因是易通公司的业绩不平稳。业绩稳定与否是易通公司筹资问题的最大阻碍，易通公司生产技术不高，产品结构单调，抵御风险能力较弱，担不起产品价格和原材料的伏动，经营风险较大、效益不平稳，国内外经济形式、产业调控、产品市场的起伏对它们的冲击，很难招架。易通公司普遍经手的是竞争性较强的行业，缺乏核心技术，综合收益不高。

2.银行贷款融合资金方面

（1）易通公司很难达到银行贷款的限定条件。从国家方面讲，激励商业银行提供给易通公司贷款，并给予很多政策福利，然而银行对此兴趣并不大。因为易通公司实力大多较差，没有用来抵押的固有资产，也找不到合适的担保，对于银行发放贷款，安全性居首位，达不到要求的小企业贷款，万一造成风险，内部一定会追究相关责任人。迄今为止，我国银行对贷款的抵押商品、种类均有特别严格的限制和规定，银行只接收固有资产等不动产成为抵押商品。易通公司的固有资产不多，通常没有足够抵押物时，就要找担保公司帮忙。对于易通公司来讲，满足金融机构贷款的要求更难【16】。

小企业由于技术含量较低，经营时间不长，承受风险能力弱。银行对企业发放贷款前会对企业的总资产做出评估，来减少贷款风险。据悉，易通公司获得银行信贷的支持只占总数的10%左右，易通公司的短贷占银行短期贷款的总数约为14.4%，并且银行贷给易通公司大多为流动资金和固有资金更新资金，基本不会提供长期贷款，这给易通公司在筹集资金上带来了太多的困扰。

（2）金融环境大格局压制易通公司筹备资金。主导金融政策的国有商业银行深深影响易通公司的发展。金融业是一个特别的产业，它们经营的资金也是特别的商品，央行和银监会为金融也限定了比较严格的管理制度，来确保它的有效性、安全性和流动性，从而避免金融危机给国民经济和社会带来损失。金融业的严谨原则对国民经济的前景具有很重要的作用，但在客观上很大程度地抑制了易通公司的融资问题，这也提高了易通公司向银行贷款的门槛，让易通公司在筹资方面更是履步为艰。还有，我国的金融服务部门和业务城镇分布不均衡，近年间，在向商业银行的转型中，分布在小区域的公司信贷服务大幅度缩减。社会信用整体环境也对易通公司的融资带来了太多的消极影响。我国信用体系不完整，严重缺乏完善的评级体系和权威的评级机构，都局限了易通公司获得信贷资金【17】。

（3）提供担保的信用体系匮乏。易通公司本身投资和经营规模不大，不动产等固有资产抵押商品不足。流动资产在经营过程中容易产生物质形态改变，无形资产又难于量化等诸多特点，这些都大大增加了易通公司从金融机构筹资的难度，达不到金融机构发放信贷的条件。建立完整的担保体系是许多发达国家改善融资问题的重要手段。

（三）科学的投资管理不足

1.对产品、技术的内部投资不足。

近年间，易通公司迎来了前所未有的发展前景，但企业成长背后却潜伏着许多问题，产品、技术投资就是其中之一。过多指望技术引入，而缺乏对自身技术创新和改善投资。诸多时候只知晓模仿性地加大生产，不关注技术投资，造成长期发展不足，品牌积累效果起伏不定的现状。

2.对无形资产的累积不足

随着知识经济的到来，企业竞争力的大小不仅靠拥有先进的有型资产，更多的是依赖技术创新、人力资本、企业文化、品牌等无形资产的综合状况。无形资产在企业发展中地位的提升，对无形资产的评价和分析变成企业资产管理不可缺少的环节。眼下，易通公司由于重固有资产投资、重产值，忽视了对企业无形资产的评论与分析，造成创新型企业及提升企业竞争力的劣势【18】。

3.对人力资本的投入不足

日积月累，因为缺乏对人力资源和人力资本的作用、特征及影响力认识，所以对人力资源的利用、开发及管理，采用无足轻重的方式，注重物质资本和货币资本的投入及自然资源的拓展，却不关注人力资源开发和人力资本的投资。

五、改善易通公司财物管理的建议

（一）应收账款管理的决策

1.增强易通公司内部调控。

易通公司内部调控可成为跟财务、销售等平级的独立内容来对待。对于收账款进行责任制管理，根据行业的特征制定策略，详尽地制成计划表单，下派到相关责任人。指明责与权，强化销售人员的责任心和风险意识，明确收款责任。也要应收账款核销策略，对收账款情况明了、清晰，实施准确的账龄分析【19】。由数量、质量、交货时间、合同纠纷等未得到处罚的应收账款设计单独的账务管理，并记提坏账打算，增强内部调控，为应收账款的管理打下稳固的基石。

2.确保信息沟通流畅，改善资信评定策略。

企业必须改善对应收账款的科学管理，才会减少企业因赊销而带来的经营风险。很大程度地确保经济利益的完成。评估客户信用本质的五个方面：能力、品质、抵押、资本和条件，虽然在易通有限公司实施中，有部分的局限性，但大体思路是可以引鉴的。第一应确保企业内部销售和财务人员的沟通流畅，及时记账，按时反馈。在条件允许下，增强相关业余人员的技术水平和专业素质，提高客户信用等级评价体系，很好面对市场的激烈竞争和企业信息质量的要求。当然，也要灵活寻求政府和社会的庇护，为企业应收账款的完成，增加缓冲基垫。

3.树立正确企业发展方向，提高风险防范意识

易通公司不应只看眼下利益，忽视长远发展，简单追求利润最大化的潜意识，更要注重企业价值的优化。要完全认识应收账款的坏账风险，明确它的破坏性，不要只盲目扩大赊销量来获取市场份额。应该制定准确的信用策略，建立正确的信用条件和标准，在赊销形式应收账款时，必须小心，减少经营风险，优化企业资金周转，增强资金使用效率。

（二）存货管理政策

库存优化的最终目标是加大库存效率，建立成本和服务之间的平衡，提高库存结构设置的效率转化。易通公司可以减少库存，从而降低库存对资金的占用；利用优化服务水平，增加产出营业额；降低库存的设施数目，减少物流运营成本。

（三）筹资管理策略

其实对于企业而言，筹集资金的方式应该是多种多样的，而不应该单单停留在向银行贷款这一层面上，还可以涉及其他方面，例如，企业可以选择一些贷款人指定的设备供应，以获取到贷款人手里的资金。换种筹资思考方式，使易通公司的筹资不再是个难题，不再过于依赖银行。

（四）投资管理策略

1.公司要想取得质的飞跃就必须敢想敢做，不能固步自封。

所谓的敢想敢做就是要懂得投资，学会运用投资，通过投资来过得更多更大的利益，只有这些公司才能有所发展。公司应该懂得整合公司自身的资源，首先要知道公司本身拥有些什么，然后再运用一定的方法、手段来进行科学合理的组合，使资源配置最优化，公司利益最大化【20】。因所以，作为公司的领导人必须得具有一定的投资投机能力，要掌握相关知识，要懂得对公司发展前景进行预测，拿出一定的发展规划，规划要具有实际意义，要指导现实情况的发展建设。公司要对所掌握的资源充分运用，不能闲置、浪费，要想尽一切办法去争取更多的公司利益。投资方式方法不能过于单一化，而是应该多种方式相结合，也只有公司自身各方面条件上去了，才能换来最大的发展。公司的发展绝对不能忽视对未来规划得建设，没有目标就没有动力，没有动力就没有进步。所以公司必须针对预期发展制定科学合理的规划，同时必须注意，不能让规划成为空头文件，要充分发挥规划得指导性作用，促使着公司朝着一个正确的大方向发展建设。

2.公司我切实的去加强投资的力度，去提高投资的层次。

公司要最大限度的确保所进行的投资项目是科学合理的，是有利于公司长久发展的。这种科学合理的确保一定程度上依赖于公司领导人的能力，只有当公司领导者具有了科学决策的能力，才有可能使投资朝着正确的大方向发展。公司要加强人才队伍建设，特别是决策人才建设，只有人才资源到位了，才能够既保证投资的效率，又保证投资的质量。总而言之，公司应该想尽办法，尽一切可能去降低投资带来的风险，从而使盈利最大化。而且，公司的投资决策应该是集体的智慧，而不应该是一个人的决断，不能让个人意识主导公司走向。

3.在进行项目投资活动之前，要制定与之配套的建设体系。

该体系的建设要符合公司发展实际，更要具有对项目的指导意义和管控能力，特别是财务管理方面，要对公司的经济支出加强管控，总之就是为了减少投入，扩大盈利。管控建设要注重监督机制的建设，对整个项目的方方面面都进行有力的监管，使一切都在正常范围内进行运转【21】。投资活动的机遇和风险是并存的，风险是不可能不存在的，公司能做的只有尽可能的去规避。公司决不能草率的就进行投资，而要考虑全面，将风险发生的几率降到最低。

结论

易通有限公司想要发展，就必须把财务管理工作放在重要的位置之上，要紧随时代的脚步，随着市场需求的改变而进行革新，提高财务管理工作的质量，将风险最小化，利益最大化，通过财务管理能力的提升而增加易通有限公司的砝码，更多的占有市场份额，发展的更大更强，为国民经济做出更大的贡献。

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